- Zur Erbschaftssteuerminimierung
1.1 Reduzierung der Erbschaftssteuersätze durch Verteilung des Erbes auf mehrere nahe verwandte Personen
Beispiel:
Miteinbeziehung von Enkelkindern
1.2 Generationensprung per Direkterwerb durch Kindergeneration oder Testamentserstellung zugunsten der Enkelkinder
Beispiel:
Steuerfreie Schenkung des Kaufpreises an Kinder im Rahmen des deutschen Kinderfreibetrages von 400.000 €.
1.3 Verlagerung spanischer Geldkonten und Wertpapiere nach Deutschland.
Beispiel:
Konkret günstige Schenkungs- oder Erbschaftssteuersituation in Deutschland
1.4 Verschenken an Kinder, Enkelkinder oder Ehegatten
Beispiel:
Seit 2014 noch bis aktuell 2017 günstige Steuersätze bei nahen Verwandten in vielen Regionen Spaniens, etwa auf den Balearen
1.5 Deutsche Gesellschaft oder Holding ist Eigentümerin der Spanienimmobilie
Folge:
Damit kann die spanische Erbschaftssteuer vermieden werden
1.6 Wechselseitige spanientaugliche Vollmacht unter Miteigentümern einer Spanienimmobilie
Grund:
Das ermöglicht schnelle Reaktionen im Bedarfsfall, etwa der lebzeitigen Übertragung statt höherer Erbschaftssteuer
1.7 Strategische Erbausschlagung
Beispiel:
Erbausschlagung des Ehegatten zugunsten der Kinder kann Freibeträge multiplizieren
- Zur Reduzierung von Erbrechten und Pflichtteilsansprüchen
2.1 Testamentserstellung für Spanien mit Rechtswahl des deutschen Heimaterbrechtes
Folge:
Das vermeidet bei Spanienresidenten die sonst zwingende Erbenstellung der Kinder mit Anrecht auf 2/3 des Nachlasses.
2.2 Scheidung respektive Zustellung des Scheidungsantrages
Folge:
Damit entfällt das Ehegattenerbrecht
2.3 Lebzeitiger Verkauf von Vermögensgegenständen und Verbrauch des Erlöses
Beispiel:
Verkauf an Bekannte oder Verwandte mit praktischer weiterer Nutzungsmöglichkeit
2.4 Umwandlung von Vermögenswerten in lebzeitige Nutzungsrechte
Beispiele:
Lebenslängliche Nutzungsrechte oder Wohnrechte statt zuvor Volleigentum
- Um der Nachfolgegeneration Probleme zu ersparen
3.1 Illegale Gebäudeteile einer Spanienimmobilie per Altbauerklärung ins spanische Grundbuch eintragen lassen
Grund:
Das schafft Verkaufsreife und sichert den Bestandsschutz formell ab
3.2 Statt Erbengemeinschaft konkrete testamentarische Vermögenszuweisungen
Folge:
Erbstreitigkeiten werden vermieden
3.3 Testamentsvollstrecker einsetzen
Beispiel:
Minderjährige Kinder sind Erben
3.4 Touristische Vermietungsgenehmigung beantragen
Folge:
Kindergeneration ohne allzuhohes Einkommen kann die Spanienimmobilie erhalten oder hieraus Einkommen erzielen
- Langfristige Steuerminimierung
4.1 Wahl des Steuerwohnsitzes in Spanien mit Wohnanschrift in der werthaltigen Spanienimmobilie
Folge:
Dies eröffnet nicht nur den Erben einen zusätzlichen Wohnsitzfreibetrag in Spanien in der Grössenordnung von 100.000 bis 200.000 € bei Rechtsnachfolge von Abkömmlingen, sondern ermöglicht ab 65 Jahren oder bei Reinvestition auch einen gewinnsteuerfreien Verkauf
4.2 Systematische Aufbewahrung sämtlicher offizieller Investitionskostenrechnungen in die Spanienimmobilie
Grund:
Reduzierung der Verkaufsgewinnsteuer
- Finanzielle Absicherung der eigenen Person sowie des Lebenspartners
5.1 Wohnrechtserwerb oder –zurückbehalt betreffend die Spanienimmobilie
Folge:
Lebzeitiger Erhalt der Wohnmöglichkeit respektive des Wohnsitzes in Spanien
5.2 Immobilienübertragung an Kindergeneration unter Vereinbarung einer Rückfallklausel oder Rückübertragungsvollmacht unter ausdrücklicher Vereinbarung des deutschen Rechtes
Grund:
Damit erhalten Sie sich die Chance, da Reaktion auf neue Familienkonstellationen oder bei finanziellen Problemlagen der Kindergeneration
5.3 Lebzeitige Niessbrauchs- oder Wohnrechtsübertragung an den Lebenspartner
Grund:
Absicherung des Lebenspartners bei erbrechtlicher Rechtsnachfolge der Kinder